关于英国增值税新政策主要内容和邮件寄递注意事项的提示

1.取消B2C类物品型邮件的低值免税优惠政策
2021年1月1日起英国政府将取消对低值（价值不超过15英镑）物品型邮件的免税优惠政策，针对所有商业客户寄递的（B2C类）物品型邮件无论价值高低都要征收增值税；价值不超过135英镑的B2C类物品型邮件增值税的征收对象由收件人调整为寄件人。针对价值在135英镑以上的B2C类物品型邮件和个人客户寄递的（C2C类）物品型邮件的征税规则不变。具体调整情况如下。

交易类型	内件类型	内件申报价值	调整前		调整后
交易类型	内件类型	内件申报价值	是否征税	税款交纳方	是否征税	税款交纳方
B2C	物品型	低于15（含）英镑	免征增值税	–	征收增值税	寄件人（卖家或者电商平台）
		15-135（含）英镑	征收增值税，免征关税	收件人	征收增值税，免征关税	寄件人（卖家或者电商平台）
		135英镑以上	征收增值税和关税	收件人	征收增值税和关税	收件人

C2C	物品型	低于39（含）英镑	免征增值税	–	免征增值税	–
		39-135（含）英镑	征收增值税，免征关税	收件人	征收增值税，免征关税	收件人
		135英镑以上	征收增值税和关税	收件人	征收增值税和关税	收件人

2.增值税缴纳方式
针对内件价值不超过135磅进口物品类邮件（B2C）:部分重点电商平台已经发布公告，将由平台统一代收代缴。针对此类邮件，英国政府不收取额外的增值税处理费。如果平台不提供代收代缴服务，需要卖家注册英国EORI号码，与英国海关确认缴纳方式，中国邮政与英国邮政不提供代缴增值税服务。
针对内件价值在135磅以上进口物品类邮件（B2C），或针对个人寄递（C2C）的39磅以上的礼品:增值税由收件人缴纳，但英国邮政需要向收件人收取一定的增值税处理费用（8-12英镑）。
3.如何申请缴纳增值税
针对物品类邮件（B2C），卖家或电商平台需要在英国税务部门注册申请经济主体注册识别号，即EORI号码（Economic Operators Registration and Identification），用于申报缴纳增值税。EORI申请链接：https://www.gov.uk/eori.
4.邮件暂不需要采集和传输EORI号码
邮件暂不需要采集和传输EORI号码，英国海关将根据邮件申报信息及现场查验来进行监管。
5.暂不强制要求寄件人提供内件税则号（HS Code）。但有条件的寄件人，建议提供6位或以上的税则号，可以加快邮件在寄达地的清关速度。
6.北爱尔兰地区暂没有明确的政策
针对收件人地址在北爱尔兰地区的，目前英国政府还没有明确的政策。
7.所有进境物品类邮件都需要传输申报信息并粘贴S10条码
所有进境物品类邮件（含C2C和B2C）都需要采集详情单上面详细的名址和申报信息。
所有进境物品类邮件（含C2C和B2C）都需要粘贴邮联S10标准条形码（包括平常小包）。

常见问题：
1.如何判断邮件是B2C类还是C2C类?
中国邮政不对客户的类型做判断，英国海关会通过其掌握的数据进行判断。
2.邮局可以传输EORI号码么？
目前邮政之间传输的ITMATT信息中不包括EORI字段，故目前邮局无法提供EORI传输服务。
3.邮局可以代缴税么？
中国邮政和英国邮政目前都不提供代缴税服务。
4.我怎么申报和缴纳增值税？
请登录https://www.gov.uk/eori进行注册，并获得EORI号码;登录https://www.gov.uk/guidance/appoint-someone-to-deal-with-customs-on-your-behalf并按照网站上的指南进行申报和缴税操作。或者通过第三方代理进行申报。
5.如果不申报和缴纳增值税后果是什么？
客户应详细阅读和了解英国有关增值税的规定，严格按照相关规定和流程办理，避免违规被英国税务部门处罚。

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