关于英国增值税新政策主要内容和邮件寄递注意事项的提示

关于英国增值税新政策主要内容和邮件寄递注意事项的提示

1.取消B2C类物品型邮件的低值免税优惠政策
2021年1月1日起英国政府将取消对低值(价值不超过15英镑)物品型邮件的免税优惠政策,针对所有商业客户寄递的(B2C类)物品型邮件无论价值高低都要征收增值税;价值不超过135英镑的B2C类物品型邮件增值税的征收对象由收件人调整为寄件人。针对价值在135英镑以上的B2C类物品型邮件和个人客户寄递的(C2C类)物品型邮件的征税规则不变。具体调整情况如下。

交易

类型

内件

类型

内件申报价值 调整前 调整后
是否征税 税款

交纳方

是否征税 税款

交纳方

B2C 物品型 低于15(含)英镑 免征增值税 征收增值税 寄件人(卖家或者电商平台)
15-135(含)英镑 征收增值税,

免征关税

收件人 征收增值税,

免征关税

寄件人(卖家或者电商平台)
135英镑以上 征收增值税和关税 收件人 征收增值税和关税 收件人
C2C 物品型 低于39(含)英镑 免征增值税 免征增值税
39-135(含)英镑 征收增值税,免征关税 收件人 征收增值税,免征关税 收件人
135英镑以上 征收增值税和关税 收件人 征收增值税和关税 收件人

2.增值税缴纳方式
针对内件价值不超过135磅进口物品类邮件(B2C):部分重点电商平台已经发布公告,将由平台统一代收代缴。针对此类邮件,英国政府不收取额外的增值税处理费。如果平台不提供代收代缴服务,需要卖家注册英国EORI号码,与英国海关确认缴纳方式,中国邮政与英国邮政不提供代缴增值税服务。
针对内件价值在135磅以上进口物品类邮件(B2C),或针对个人寄递(C2C)的39磅以上的礼品:增值税由收件人缴纳,但英国邮政需要向收件人收取一定的增值税处理费用(8-12英镑)。
3.如何申请缴纳增值税
针对物品类邮件(B2C),卖家或电商平台需要在英国税务部门注册申请经济主体注册识别号,即EORI号码(Economic Operators Registration and Identification),用于申报缴纳增值税。EORI申请链接:https://www.gov.uk/eori.
4.邮件暂不需要采集和传输EORI号码
邮件暂不需要采集和传输EORI号码,英国海关将根据邮件申报信息及现场查验来进行监管。
5.暂不强制要求寄件人提供内件税则号(HS Code)。但有条件的寄件人,建议提供6位或以上的税则号,可以加快邮件在寄达地的清关速度。
6.北爱尔兰地区暂没有明确的政策
针对收件人地址在北爱尔兰地区的,目前英国政府还没有明确的政策。
7.所有进境物品类邮件都需要传输申报信息并粘贴S10条码
所有进境物品类邮件(含C2C和B2C)都需要采集详情单上面详细的名址和申报信息。
所有进境物品类邮件(含C2C和B2C)都需要粘贴邮联S10标准条形码(包括平常小包)。

常见问题:
1.如何判断邮件是B2C类还是C2C类?
中国邮政不对客户的类型做判断,英国海关会通过其掌握的数据进行判断。
2.邮局可以传输EORI号码么?
目前邮政之间传输的ITMATT信息中不包括EORI字段,故目前邮局无法提供EORI传输服务。
3.邮局可以代缴税么?
中国邮政和英国邮政目前都不提供代缴税服务。
4.我怎么申报和缴纳增值税?
请登录https://www.gov.uk/eori进行注册,并获得EORI号码;登录https://www.gov.uk/guidance/appoint-someone-to-deal-with-customs-on-your-behalf并按照网站上的指南进行申报和缴税操作。或者通过第三方代理进行申报。
5.如果不申报和缴纳增值税后果是什么?
客户应详细阅读和了解英国有关增值税的规定,严格按照相关规定和流程办理,避免违规被英国税务部门处罚。

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